Разберете освобождаването от заплати

Чували ли сте някога за данъчни облекчения върху заплатите? Знаете ли как се извършва този процес?

Ведомостта за заплати е един от най-важните документи в една компания, тъй като освен събирането на данни и изчисления относно изплащането на заплатите на служителите, това е едно от задълженията на организацията.

Във ведомостта се съдържа и информация за редица данъци, които компаниите трябва да плащат съгласно трудовото законодателство и сред които е социалното осигуряване. По-точно осигурителната вноска на работодателя.

Накратко, освобождаването от заплати е диференцирана вноска, която някои компании могат да направят.

Темата е сложна и трябва да се разбира на части. Ето защо в тази статия ще ви помогнем да разберете повече за освобождаването от заплати и промените, настъпили през последните години във връзка със събирането на определени данъци.

Искате ли да знаете повече? Тогава продължавайте да четете!

Какво е освобождаване от заплати?

Освобождаването от заплати работи като замяна на социалноосигурителната вноска на работодателя (CPP) на компанията с данък, наложен върху брутните приходи, наречен социалноосигурителна вноска върху брутните приходи (CPRB).

Замяната на тези данъци има общата цел да намали данъчната тежест на организациите, за да подобри икономическото състояние на страната.

През годините мярката, която организира практиките за освобождаване от заплати, претърпя някои промени в ставките, в различните сектори на икономиката, които могат да бъдат освободени, и дори във възможността за избор на форми на събиране на данъци.

Така имаме следния сценарий: сред данъците, които плащат фирмите, има и осигурителната вноска на работодателя, която се плаща в Националния осигурителен институт (НОИ). Този данък не е нищо повече от приноса, който компаниите трябва да направят за социалното осигуряване.

С новото законодателство, създадено през 2011 г., INSS вече има две системи за събиране на данъци и компанията може да избере коя предпочита:

• Принос към заплатите: това е конвенционалния метод на събиране (чрез CPP), при който компанията плаща 20% от възнаграждението на служителите, наети чрез Social Security Guide (GPS).
• Принос към брутния приход: е освобождаване от заплати (от CPRB), тоест събраната сума се определя от процент (от 1% до 4,5% в зависимост от сектора) от брутния приход на компанията.

По този начин данъчните облекчения върху заплатите не са нищо повече от възможността за замяна на социалноосигурителната вноска на работодателя с социалноосигурителна вноска върху брутния приход.

Също така си струва да се спомене, че компаниите могат ежегодно да избират вида на приноса, който е най-смислен за бизнеса в този момент.

Какво гласи законът, който урежда освобождаването от заплати?

Облекчението на заплатите дойде през 2011 г. със създаването на Закон № 12 546, който стана задължителен за някои сектори на бразилската икономика.

През 2015 г. освобождаването претърпя още няколко промени със създаването на Закон № 13,161, от който компаниите започнаха да имат правото да избират вида социалноосигурителна вноска (CPP или CPRB), която биха искали да направят.

Какви са брутните приходи на компаниите?

Просто казано, брутният приход на организацията е всички приходи, произтичащи от продажбата на стоки или услуги в дейността на компанията.

Брутният доход обаче не включва:

• Отстъпки, които не зависят от събитието след издаването на фактурата (наричани безусловни отстъпки);
• IPI, което е отстъпката за индустриализирани продукти;
• ICMS, което е отстъпката за разпространение на стоки и услуги;
• Отменени продажби;
• Приходи от износ.

Кои компании могат да изберат освобождаване?

Всички компании, които развиват дейности, съдържащи се в членове 7 и 8 от Закон № 12.546/2011, могат да изберат освобождаване от заплати. Общо има 17 сектора на икономиката, които имат право на тази опция, някои от които са:

• Хотелски сектор;
• Услуги за информационни технологии (ИТ);
• Индустриален сектор;
• Строителство;
• Телеобслуживание (Call center);
• Търговията на дребно;
• Транспортен сектор и свързаните с него услуги

Както бе споменато по-горе, всеки сектор има специфичен процент на вноска в режима на CPRB, който може да варира между 1% и 4,5%, но има различни ставки в рамките на един и същи сектор. Ето защо е важно компаниите да знаят правилата за освобождаване и тези, които се отнасят до вноската върху брутния приход.

Какво се промени през 2020 г.?

През 2020 г. възникнаха много съмнения относно възможността за облекчаване на заплатите на бразилските компании, тъй като имаше големи правителствени дискусии относно възможността за прекратяване на освобождаването.

Въпреки това, след преговорите, проведени в края на миналата година, беше официално обявено, че възможността за освобождаване от заплати ще остане в сила до декември 2021 г., което позволява на хиляди компании да се възползват от предимството до края на тази година.

Как става събирането на данъци при освобождаване от заплати?

Освобождаването, както вече обяснихме, се извършва чрез социалноосигурителната вноска върху брутния приход. Събирането на суми се извършва с Федералния документ за събиране на приходи (DARF), който не е нищо повече от платежна бележка, която събира всички данъци, платени от компанията на Съюза.

DARF се издава от счетоводството или данъчната служба на фирмата и плащането на данъка се извършва ежемесечно до 20-то число. Плащането на данъка също трябва да бъде посочено във Федералния данъчен дълг и кредитна декларация (DCTF).

Все още е важно да споменем, че DARF кодовете са:

• 2985: Осигурителна вноска върху брутния доход – чл. 7 от Закон 12,546/2011;
• 2991: Осигурителна вноска върху брутния доход – чл. 8 от Закон 12,546/2011.

Как да изчислим освобождаването от заплати?

За да се прецени дали освобождаването от заплати е най-добрият вариант за компанията, е необходимо да се извърши малка симулация за всеки данъкоплатец. Тази симулация се извършва с помощта на стойностите, декларирани в Ръководството за събиране на FGTS и информацията за социалното осигуряване, в GPS и в документите за събиране на федералните приходи.

Ефектът, който освобождаването от заплати би имало върху сметките на компанията, е разликата между сумата на вноската, която компанията би платила, ако нямаше право на освобождаване, и действителната сума, която ще бъде платена с оглед на обезщетението.

Последни съображения

Със сигурност сте забелязали, че освобождаването от заплати е практика, която може да попречи много на ежедневието на компаниите, особено поради възможността за облекчаване на фискални и данъчни задължения. Следователно разбирането на процеса на освобождаване и изчисляване на заплатите е толкова важно за фискалното здраве на организацията.